Глава 22. Учет затрат по оплате кредитов банка

Глава 22. Учет затрат по оплате кредитов банка. 391

Обсуждаемые вопросы. 391

Учетный порядок. 391

Реализация в компьютерной бухгалтерии. 392

Настройка плана счетов. 392

Настройка справочной информации. 394

Добавление новой константы в список констант 396

Средства реализации расчетов и ввода хозяйственных операций. 397

Использование режима "Табло" 398

Ввод операции по оплате процентов. 398

Типовые операции по оплате кредитов банка. 399

Разработка типовой операции "Начисление процента по кредитам банков: плавающий процент" 399

Ввод проводок в шаблон типовой операции. 399

Использование типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: плавающий процент" 401

Разработка и использование типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: фиксированный процент" 401

Обсуждаемые вопросы

• Как организован аналитический учет расчетов по банковским кредитам?

• Как ввести информацию о заключенном кредитном договоре?

• Как выполнить добавление новых периодических констант для хранения кредитных ставок банка?

• Как средствами встроенного языка получить значение периодической константы на определенную дату?

• Каким образом можно использовать режим "Табло" для выполнения расчетов?

• Как создать и использовать типовую операцию по учету затрат на оплату банковских кредитов?

• Посредством каких стандартных отчетов можно выполнить анализ расчетов и затрат по конкретному кредитному договору?

Учетный порядок

Согласно п.11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации", утвержденного приказом МФ РФ от 6.05.99 №33н (ПБУ 10/99), проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), включаются в состав операционных расходов.

Общая сумма оплаты процентов по полученным кредитам банков за месяц (/7 ) рассчитывается по формуле:

где Р - процентная ставка коммерческого банка,

С - сумма кредита,

Т - срок кредита в месяцах.

Сумма оплаты процентов по полученным кредитам банков относится в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". В бухгалтерском учете затраты по оплате кредитов коммерческих банков отражаются следующими операциями, схематично показанными на рис. 22-1. Для расчетов с банком по предоставленным кредитам используется счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

Рис. 22-1. Схема бухгалтерских проводок по отражению оплаты банковского кредита

Следует отметить, что, согласно п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию", утвержденного приказом МФ РФ от 02.08.01 №60н (ПБУ 15/01), начисление процентов по полученным кредитам производится в соответствии с порядком, установленным в кредитном договоре. Данное положение оказывает существенное влияние на определение процентной ставки в алгоритмах списания затрат.

Реализация в компьютерной бухгалтерии

Настройка плана счетов

При осуществлении расчетов и отражения хозяйственных операций в компьютерной бухгалтерии помимо счетов затрат на производство требуется информация о кредите банка, которая учитывается (в случае краткосрочного кредита) на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Обратимся к настройке данного счета в плане счетов.

Учет кредитов в российских рублях ведется на субсчете 1 "Краткосрочные кредиты (в рублях)", учет кредитов в иностранной валюте – на субсчете 11 "Краткосрочные кредиты (в валюте)".

Учет процентов по краткосрочным кредитам банков ведется обособленно на субсчетах 2 "Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)" и 22 "Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)".

Аналитический учет по счету в целом и его субсчетам ведется в двух разрезах - по субконто вида "Контрагенты" и субконто вида "Договоры". Таким образом, при существующей настройке имеется возможность получать информацию о задолженности по банковским кредитам по каждому контрагенту (банку), а в рамках контрагента, по каждому заключенному кредитному договору, а также задолженность по уплате процентов по предоставленным кредитам.

Рассмотрим реализацию конкретной задачи по отражению факта получения банковского кредита в компьютерной бухгалтерии.

Задача 22-1

Предприятием "ЭПОС" заключен договор №35-КД от 22.07.01 с коммерческим банком "Топ-Инвест" на получение кредита. Согласно кредитному договору:

- кредит получен на пополнение оборотных средств;

- сумма полученного кредита составляет 100 000.00 руб.;

- СрОК погашения Кредита - до 22 июля 2002 года;

- выплата процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 25 числа каждого месяца по процентной ставке коммерческого банка, действующей на дату выплаты.

Новые процентные ставки по кредитам устанавливаются коммерческим банком одновременно с введением новой ставки рефинансирования ЦБ,

02.08.01 сумма кредита, в размере 100 000.00 руб., зачислена на расчетный счет предприятия "ЭПОС".

В первую очередь при решении поставленной задачи необходимо в справочнике "Договоры" для контрагента КБ "Топ-Инвест" добавить запись о заключенном договоре кредитования.

В поле "Дата возникновения обязательства" необходимо установить дату получения кредита. Эта дата необходима для определения значения процентной ставки коммерческого банка и учетной ставки центрального банка РФ.

Получение кредита, как и любое другое безналичное поступление денежных средств, подтверждается банковской выпиской с расчетного счета. Поэтому для его отражения следует воспользоваться встроенным в типовую конфигурацию документом "Банковская выписка". Порядок заполнения экранной формы данного документа уже рассматривался в главе 9 "Кассовые и банковские операции". Отличительной особенностью заполнения формы диалога документа "Банковская выписка" является выбор вида движения по расчетному счету, а точнее создание нового элемента - "Поступление кредита", для которого следует выбрать вид движения "Кредиты полученные". Необходимо вручную указать кредитуемый счет 66.1 "Краткосрочные кредиты (в рублях)". На рис. 22-2 показан фрагмент диалоговой формы данного документа.

Рис. 22-2. Заполнение документа "Банковская выписка", отражающего получение кредита

В результате ввода, сохранения и проведения рассмотренного документа в компьютерном учете будет зафиксирована следующая операция:

состоящая из одной проводки:

Настройка справочной информации

В списке констант представлена константа "Ставка рефинансирования ЦБ". В этот же список можно добавить новые константы с данными о ставках коммерческих банков. Заметим, что эти ставки изменяются со временем, поэтому целесообразно данные константы определить как периодические.

В зависимости от условий заключения кредитного договора могут быть использованы два способа обращения к периодическим константам:

- при фиксированной ставке на весь срок, в любой из периодов платежа необходимо выбирать значение ставок на дату заключения договора;

- при изменяющейся ставке - необходимо выбирать значение ставок на дату, когда производится начисление суммы уплачиваемого процента.

Для реализации автоматического расчета платы за кредит по первому варианту, важно иметь информацию о дате заключения кредитного договора.

В обоих варианта необходимо иметь информацию об общей сумме договора (сумме кредита), поскольку именно от нее производится расчет искомых показателей.

Для решения этих проблем можно поступить двояко.

Первый способ. Создать новый вид субконто "Кредитные договора" и поставить ему в соответствие справочник нового типа, среди прочих реквизитов, содержащий специфические данные о заключенном кредитном договоре:

• дата заключения договора (или, дата, на которую фиксируются процентные ставки);

• дата окончания договора;

• сумма договора;

• процентная ставка по договору (периодический реквизит);

• и возможно целый ряд других полезных реквизитов, позволяющих рационально организовать работу на данном участке учета.

Второй способ ориентирован на минимальное внесение изменений в текущую конфигурацию.

Дата, на которую фиксируются процентные ставки кредита, хранится в общем справочнике "Договора (счета)" в реквизите "Дата возникновения обязательства".

Сумму договора можно определить, как конечное кредитовое сальдо счета 66.1 по выбранному контрагенту и кредитному договору.

Срок окончания договора, определяющий дату возврата займа, указывается в справочнике "Договора (счета)", в реквизите "Дата погашения обязательства".

Подготовка справочной информации

Для рассмотрения вопросов, связанных с вводом информации в компьютерную бухгалтерию, обратимся к конкретным данным. Для этого еще раз вернемся к задаче 22-1 зачисления 02.08.01 на расчетный счет предприятия кредита, полученного у коммерческого банка "Топ-Инвест" в размере 100 000.00 руб.

Остановимся на втором варианте организации справочной информации. В продолжение ранее поставленной задачи решим еще одну, связанную с реорганизацией и вводом справочной информации.

Задача 22-2

1. В третьем квартале 2001 г. действуют следующие ставки рефинансирования ЦБ.

В списке констант надо установить соответствующие значения для константы "Ставка рефинансирования".

2. В список констант необходимо ввести новую периодическую константу под именем "СтавкаКБТопИнвест" (Кредитная ставка коммерческого банка "Топ-Инвест") и поместить ее рядом с константой "Ставка рефинансирования" (Ставка рефинансирования ЦБР).

3. Установить значения константы "СтавкаКБТопИнвест" по периодам:

Ввод значений констант производится в режиме ведения бухгалтерского учета, в то время как добавление новой константы в список возможно только в режиме конфигурирования. В этой связи пункты задачи потребуется выполнить в обратном порядке: сначала в режиме конфигурирования добавить новую константу, а затем в режиме исполнения типовой конфигурации поочередно для двух констант ввести их значения по периодам.

Добавление новой константы в список констант

Для добавления новой константы следует войти в режим конфигурирования и выполнить следующие действия.

1. Раскрыть дерево объектов метаданных.

2. В дереве метаданных раскрыть ветвь "Константы".

3. Осуществить ввод новой константы (нажатием клавиши Insert или через меню "Действия - Новый элемент"}.

4. В появившемся окне свойств объекта типа "Константа" ввести данные о константе:

- идентификатор - СтавкаКБТопИнвест;

- комментарий - Кредитная ставка КБ "Топ-Инвест";

- тип значения - число;

- длина - 6;

- точность - 2.

5. Окно свойств констант имеет закладку "Дополнительные". Необходимо раскрыть слой, соответствующий данной закладке, и обязательно проставить флажок в поле "Периодический".

6. Для перемещения имени константы в списке на заданную позицию, необходимо пометить мышью перемещаемую константу и воспользоваться экранными кнопками окна конфигурации "Стрелка (толстая) вверх" (ф ) и "Стрелка (толстая) вниз" (Ф ), нажатие которых вызовет соответствующие перемещения константы по списку.

7. После этого можно выйти из программы в режиме конфигуратора и вновь войти в программу в режиме ведения учета. Ввод значений периодических констант

Так как константы "Ставка рефинансирования" и "СтавкаКБТопИнвест" являются периодическими, то перед вводом значения периодической константы на определенную дату необходимо убедиться, что эта дата установлена в качестве рабочей (меню "Сервис -Параметры - Общие - Рабочая дата"}. В этой связи, удобно установив рабочую дату, поочередно вводить значения двух констант, поскольку периоды их изменения полностью совпадают.

Существует еще один вариант ввода периодических констант - в списке констант обратиться к списку "История" значений константы. Это можно сделать, нажав кнопку F5, или кнопку . на панели инструментов. В раскрывшемся списке можно непосредственно исправить или ввести новые значения за любые даты, вводя их вручную.

Средства реализации расчетов и ввода хозяйственных операций

В рассматриваемой версии типовой конфигурации не предусмотрены специальные средства для автоматизации расчетов и ввода операций по оплате кредитов банка. В этой связи, подобные расчеты операции могут быть выполнены вручную или при помощи самостоятельно разработанных типовых операций.

Рассмотрим реализацию задачи по оплате банковских кредитов в компьютерной бухгалтерии на примере конкретной постановки.

Задача 22-3

Согласно кредитному договору №35-КД от 22,07,01, заключенному предприятием "ЭПОС" с коммерческим банком "Топ-Инвест":

- сумма полученного кредита составляет 100 000.00 руб.

- срок возврата кредита - 12 месяцев.

- начисление процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 25 числа каждого месяца по процентной ставке, действующей на дату начисления.

Процентные ставки по кредитам устанавливаются коммерческим банком одновременно с введением новой ставки рефинансирования ЦБ.

Необходимо в бухгалтерском учете предприятия "ЭПОС" отразить начисление процентов по кредиту в августе 2001 г., произведенное 25.08.01. А также банковскую выписку, отражающую оплату процентов, от 26.08.01.

Рассмотрим процедуру ручного ввода операций по оплате кредитов банка.

Для решения поставленной задачи сначала необходимо выполнить расчет суммы месячной оплаты за кредит по формуле (1) и части оплаты, относимой на себестоимость продукции (формула 2).

Это можно сделать на встроенном калькуляторе программы, взяв исходные данные из справочника констант. Однако программа предоставляет еще одно средство реализации расчетов - при помощи "Табло". Данное средство позволяет осуществлять расчет по формулам, содержащим имена стандартных объектов программы - реквизитов справочников, констант, бухгалтерских итогов. Для обращения к значениям объектов используется такой же язык, что и в формулах типовых операций, алгоритмов формирования документов, проводок.

Использование режима "Табло"

Обратиться к режиму табло можно через меню "Сервис - Табло" или с использованием соответствующей пиктограммы в панели инструментов.

В табло можно вводить формулы, представляющие собой арифметические выражения, функции и процедуры встроенного языка системы 1С:Бухгалтерия.

Каждая формула должна находиться на отдельной строке. Результат вычисления формулы выдается справа от формулы, после знака "=". При любых изменениях в информационной базе, в табло происходит автоматический перерасчет результатов вычисления всех формул, что позволяет всегда поддерживать их в актуальном состоянии.

Для ввода в табло новой формулы следует поместить курсор на первую свободную строку, набрать формулу и нажать клавишу Enter. Справа от формулы появится знак "=", а вслед за ним - результат вычисления по формуле. Если формула не может быть вычислена, вместо результата появится фраза "Ошибка в выражении!" и, одновременно с этим, будет открыто окно сообщений с пояснением места и причины возникновения ошибки.

Для очистки содержимого табло необходимо использовать пункт "Очистить" контекстного меню.

Воспользуемся элементами встроенного языка, обеспечивающими обращение к значениям периодических констант, для реализации требуемого расчета.

Константа. СтавкаКБТопИнвест.Получить("25.08.01") = 72 Константа.СтавкаКБТопИнвест.Получить("25.08.01") *100000/1200 = 6000 Константа.СтавкаРефинансирования.Получить("25.08.01") = 39 (Константа.СтавкаРефинансирования.Получить("25.08.01 ")*100000/1200 = 3250

В табло использованы обращения к периодическим константам "СтавкаКБТопИнвест" и "СтавкаРефинансирования" на дату "25.08.01". Значение суммы кредита 100 000.00 руб. задано в виде обычного числа. Делитель 1200 представляет собой знаменатель формулы, в котором количество месяцев использования кредита (12) умножено на 100.

Выполненные расчеты показывают, что затраты по оплате процента по банковскому кредиту составили 6000.00 руб.

Ввод операции по оплате процентов

Имея рассчитанные суммы, можно отразить операцию по начислению процента по банковскому кредиту, используя режим ручного ввода операции.

Для решения подобных задач, даже при небольшом объеме кредитных операций, весьма эффективен механизм типовых операций, поскольку типовая операция позволит автоматически рассчитать суммы, исчисленные для бухгалтерского учета, а также ввести необходимые проводки. В следующем параграфе рассматриваются несколько возможных вариантов реализации таких типовых операций

Типовые операции по оплате кредитов банка

Рассмотрим два варианта типовых операций. Первый вариант предполагает, что договор заключен с "плавающей" процентной ставкой, изменяемой одновременно с изменением ставки рефинансирования ЦБ. Второй вариант - для договоров, в которых процентная ставка является фиксированной в течение всего срока использования кредита.

Разработка типовой операции "Начисление процента по кредитам банков: плавающий процент"

Внесем в список типовых операций в группу "Затраты на производство" имя вновь создаваемой операции "Начисление процента по кредитам банков: плавающий процент". Рассмотрим поочередно поля шаблона типовой операции, который представлен на рис 22-3.

На этапе использования типовой операции поле "Сумма операции" заполнять не потребуется, поскольку все исходные данные для расчетов можно получить из значений констант и бухгалтерских итогов. В этой связи в шаблоне типовой операции для данного поля следует установить атрибут "Пропускать".

В поле "Содержание операции" должна формироваться запись, поясняющая назначение операции, например, "Процент по кредиту банка".

В шаблоне типовой операции в данное поле можно поместить фиксированное значение "Процент по кредиту банка", тогда в журнале операций в строке данной операции будет всегда появляться именно этот текст.

Помимо этого, для данного поля можно установить атрибут "Активизировать", чтобы при вводе операции программа остановилась на этом поле, и пользователь мог добавить в него дополнительную информацию о периоде, за который начислен процент, например, "За январь".

Но лучше всего, если программа сама сформирует наименование периода по соответствующей формуле. Рассмотрим, какой должна быть эта формула.

Для того чтобы в содержание операции автоматически включался период, за который произведено списание, введем в данное поле знакомую нам формулу:

"Процент по кредиту банка за "+ ПериодСтр(НачМесяца(ДатаОперации),КонМесяца(ДатаОперации))

Ввод проводок в шаблон типовой операции

Единственной проводкой по начислению процентов по кредиту будет проводка в дебет счета 91.2 и кредит счета 66.2.

Рис. 22-3. Шаблон типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: плавающий процент"

В шаблоне проводки Счет дебета устанавливается в явном виде 91.2 "Прочие расходы". Для данного поля целесообразно оставить значение атрибута "Активизация" - "Авто".

Значение субконго дебетуемого счета вида "Прочие доходы и расходы" должно быть определено явно в шаблоне типовой операции, путем выбора элемента "Проценты по кредитам банков" из справочника "Прочие доходы и расходы".

Кредитуемый счет 66.2, также надо указать в явном виде.

Два субконто счета дебета: "Контрагент" и "Договор" должны вводиться на этапе использования типовой операции, поэтому в шаблоне эти поля заполнять не надо, однако для каждого из них желательно установить атрибуту "Активизация" значение "Активизировать".

Значение реквизита "Сумма" должно рассчитываться автоматически, для этого необходимо ввести формулу, в которой рассчитывается сумма процента по учетной ставке КБ "Топ-Инвест" от суммы предоставленного кредита. Как выполнить обращение к значению периодической константы, содержащей учетную ставку КБ "Топ-Инвест" мы уже знаем, по опыту работы с режимом "Табло".

Сумма кредита может быть выражена через бухгалтерский итог - конечное кредитовое сальдо счета 66.1. Полное обращение к конечному сальдо счета 66.1 по двум субконто, указанным в проводке будет иметь вид:

БИ. СКК("66.1 ",„Кредит. Су6конто(1),Кредит. Су6конто(2))

Сумма проводки может быть рассчитана по следующей формуле:

БИ.СКК("66.1"„, Кредит. Субконто(1), Кредит. Субконто(2)) * (Константа. СтавкаКБТопИнвест.Получить(ДатаОперации)/'1200

Значение учетной ставки КБ "Топ-Инвест" берется из константы "СтавкаКБТопИнвест", причем, принимая внимание то, что константа является периодической, для доступа к ее значению используется метод "Получить()", в котором в качестве параметра устанавливается дата операции. Тем самым, в расчетах будет использоваться значение ставки КБ "Топ-Инвест", актуальное на дату операции.

В полях "Содержание проводки" и "№ журнала" задаются конкретные значения, соответственно - "Затраты по оплате %" и "БК" (сокращение от "банк-касса"). Для каждого из этих полей можно установить атрибут "Пропускать", поскольку значения заданы в шаблоне, и на этапе использования типовой операции в эти поля не потребуется вводить данные.

Назначение и порядок использования имен для обращения к значениям константы и бухгалтерским итогам такие же, как и в формуле расчета суммы предыдущей проводки.

Данную типовую операцию можно использовать для обработки договоров с КБ "Топ-Инвест", поскольку в ее формулах используется ссылка на константу "СтавкаКБТопИнвест", содержащую процентную ставку по кредитам данного банка. При использовании операции после возврата банковского кредита, суммы проводок будут иметь нулевые значения, поскольку все они рассчитываются от суммы кредитового остатка счета 66.1. Тем самым, исключается возможность ошибочного формирования проводок данной операции после возврата кредита.

Использование типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: плавающий процент"

Воспользуемся созданной типовой операцией для решения задачи 22-3. Введем операцию по оплате процентов по кредиту банка "Топ-Инвест" от 25.08.01 Данная типовая операция должна обеспечить ввод проводки для бухгалтерского учета процентов по кредиту.

Как видим из рис. 22-4, результат получен такой же, как при расчетах в режиме "Табло". Сумма проводки равна 6000.00

Рис. 22-4. Результат ввода типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: плавающий процент"

Проверим, как разработанная операция реагирует на изменение процентных ставок. Для этого выполним ввод операции за другую дату, например 01.08.01 и посмотрим, соответствует ли полученный результат процентным ставкам по кредитам, действовавшим на тот момент.

Итак, введем данную операцию повторно за дату 01.08.01. Посмотрим, какой получен результат. Сумма проводки равна 3500.00 Результат абсолютно верный, поскольку процентная ставка КБ "Топ-Инвест" составляла 42% годовых.

Выполненная проверка еще раз подтвердила правильность ввода формул в шаблон типовой операции. После формирования операции ее лучше сразу же удалить, чтобы не искажать итоги сквозного примера.

Разработка и использование типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: фиксированный процент"

Рассмотрим второй вариант постановки и реализации задачи по учету оплаты кредитов банка, когда процентная ставка фиксируется единовременно на момент получения кредита, и остается неизменной в течение всего срока действия кредитного договора. Сформулируем постановку подобной задачи в качестве практического задания.

Задача 22-4

1. Необходимо разработать типовую операцию "Начисление процента по кредитам банка: фиксированный процент" по оплате процентов за использование кредитов банка "Топ-Инвест" при условии, что оплата процентов за использование кредита, осуществляется ежемесячно по фиксированной процентной ставке, установленной на дату зачисления средств на расчетный счет предприятия, и оговоренную в договоре. Дата, на которую фиксируются процентные ставки по договору, вводится в справочник "Договора (Счета)" в поле "Дата возникновения обязательства".

2. Необходимо проверить работоспособность типовой операции, осуществив ввод операции от 25.08.01 по оплате кредита банка "Топ-Инвест" за август 2001 г. в соответствии с новыми условиями договора.

Создание подобной типовой операции лучше всего выполнить методом копирования из ранее созданной операции "Начисление процента по кредитам банка: плавающий процент". В операции, полученной в результате копирования, следует изменить наименование на следующее: "Начисление процента по кредитам банка: фиксированный процент".

Операция, взятая за образец, по своей структуре и содержанию полностью отвечает требованиям новой задачи, за исключением той детали, что в расчетных формулах при обращении к периодическим константам в методе "Получить" надо указывать дату установленную в реквизите "Дата возникновения обязательства" справочника "Договора (Счета)".

В документации к программе в главе "Типовые операции" имеется параграф "Использование значений типа "Справочник", где можно узнать следующее. Значение реквизита справочника, который используется в качестве субконто проводки, можно получить через обращение к этому субконто.

То есть, если необходимо использовать значение реквизита "Дата возникновения обязательства" справочника "Договора (счета)", а данный справочник используется в качестве второго субконто счета кредита проводки, то можно использовать составное имя:

Кредит. Су6конто(2). ДатаВозникновенияОбязательства

Данное составное имя ссылается на реквизит "ДатаВозникновенияОбязательства" справочника, используемого в качестве второго субконто (субконто(2)) в кредите текущей проводки.

Таким образом, в предыдущей типовой операции во всех формулах, где в методе "Получить" устанавливалась дата - "ДатаОперации", необходимо вместо нее указать дату, установленную в реквизите "ДатаВозникновенияОбязательства", используя выше приведенное составное имя.

Никаких других изменений в типовую операцию вносить не потребуется. Применение данной типовой операции даст следующий результат, показанный на рис. 22-5.

Важно отметить, что он совпал с результатом использования предыдущей типовой операции введенной на дату 01.08.01, что как раз и соответствует новой постановке задачи. Можно проверить работоспособность операции, задавая любые другие даты, но результат должен оставаться неизменным.

Рис. 22-5. Ввод типовой операции "Начисление процента по кредитам банка: фиксированный процент"

После начисления процентов необходимо произвести оплату. Для этого предприятием выписывается платежное поручение. В поля данного документа заносятся реквизиты кредитора, в рассматриваемом случае это КБ "Топ-Инвест". В качестве суммы платежа укажем сумму оплаты процента, рассчитанную по плавающей ставке. Тогда в журнале "Платежные документы" должна быть зафиксирована новая запись.

Банковская выписка, подтверждающая факт перечисления денежных средств в счет оплаты процентов, поступила 26.08.01. В компьютерной бухгалтерии данный документ отражается с помощью документа "Выписка". Порядок работы с выпиской подробно рассмотрен в главе 9 "Банковские и кассовые операции"2". Особенностью ввода данного документа станет выбор вида движения по расчетному счету - "Списание (произвольный счет)" и, соответственно, необходимость выбора дебетуемого счета - в данном случае 66.2 "Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)".

Анализ данных по учету кредита банка

Для подобного анализа наиболее удобным является стандартный отчет "Карточка субконто", составленный для конкретного договора кредитования. С помощью данного отчета можно получить практически всю интересующую информацию по конкретному кредиту: когда и от кого получен кредит; начисление процентов (бухгалтерские счета, суммы); дата оплаты процентов; возврат кредита.

Карточка субконто Контрагенты: Топ-Инвест КБ, Основание: Договор №35-КД за 3 Квартал 2001 г.

Из представленной ведомости можем видеть, что кредит получен 02.08.01 в сумме 100 000.00 руб. Процент по кредиту начислен 25.08.01 в сумме 6000.00 руб. Начисленный процент уплачен 26.08.01. Сальдо на конец периода по данному кредитному договору составляет 100 000.00 руб.