Приложение 4. Справочники "Виды доходов" и "Налоговые вычеты"

Код

Наименование вида дохода

1010

Дивиденды, определяемые с учетом статьи 214 НК РФ

1100

Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая векселя, кроме суммы процентов по государственным и муниципальным облигациям и ценным бумагам, освобождаемой от налогообложения в соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ

1200

Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм страховых выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктами 1, 2, 4 статьи 213 НК РФ, за исключением суммы разницы между страховой выплатой и страховыми взносами по договорам добровольного страхования жизни, определяемой в порядке пункта 2 статьи 213 НК РФ

1210

Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок менее пяти лет, и суммой внесенных физическими лицами страховых взносов, определяемой в порядке пункта 2 статьи 213 НК РФ

1220

Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном расторжении договора добровольного долгосрочного страхования жизни (добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами), а также в случае изменения условий договора страхования (пенсионного обеспечения), определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 213 НК РФ

1230

Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых (пенсионных) взносов, внесенных за физических лиц из средств организаций или иных работодателей, определяемая в соответствии с пунктом 5 статьи 213 НК РФ по доходам, полученным после 1 января 2002г.

1300

Доходы, полученные налогоплательщиком от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, кроме авторских вознаграждений

1400

Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества налогоплательщика, кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей

1510

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимого имущества

1520

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг)

1530

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг

1540

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к организации

2000

Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц, произведенные в денежной форме) за выполнение трудовых или иных обязанностей (включая выплаты по договорам гражданско-правового характера), кроме авторских вознаграждений, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Федерации или за ее пределами; вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)

2201

Сумма авторских вознаграждений за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

2202

Сумма авторских вознаграждений за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

2203

Сумма авторских вознаграждений за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

2204

Сумма авторских вознаграждений за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

2205

Сумма авторских вознаграждений за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

2206

Сумма авторских вознаграждений за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

2207

Сумма авторских вознаграждений за исполнение произведений литературы и искусства

2208

Сумма авторских вознаграждений за создание научных трудов и разработок

2209

Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы

2299

Суммы иных авторских вознаграждений

2300

Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, кроме сумм государственных пособий, государственных пенсий, сумм стипендий, выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 11 статьи 217 и пункта 1 статьи 213 НК РФ

2400

Доходы от использования любых транспортных средств, включая морские и воздушные суда, трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей, включая доходы от предоставления их в аренду, а также штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том числе при выполнении погрузочно-разгрузочных работ

2510

Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

2520

Стоимость полученных налогоплательщиком товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе

2530

Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг)

2610

Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 212 НК РФ

2630

Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с гражданско-правовым договором, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ

2640

Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от приобретения ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 212 НК РФ

2710

Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в иных случаях, не подпадающих под действие пунктов 8 и 28 статьи 217 НК, подлежащие налогообложению

2720

Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ

2730

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, определяемая согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ

2740

Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), определяемая согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ

2750

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не целях рекламы товаров (работ и услуг)

2760

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, определяемые согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ

2770

Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, определяемые согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ

2780

Суммы возмещения (оплаты) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 НК РФ

2800

Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств

2900

Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой

3010

Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)

3020

Сумма процентного дохода по вкладам в банках в части превышения суммы, освобождаемой от налогообложения в соответствии с пунктом 27 статьи 217 НК РФ

3100

Иные доходы, включаемые в налоговую базу источником выплаты дохода

4000

Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица

4600

Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

4900

Доходы, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставлена налоговая льгота

4800

Иные доходы, полученные в нарушение порядка, установленного пунктами 3, 8-13, 18, 26, 30, 31 статьи 217 НК РФ и прочие налогооблагаемые доходы

Код

Размер вычета

1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предоставляемых за каждый месяц налогового периода

101

300 руб. на каждого ребенка, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ

102

600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну, попечителю, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ

103

400 руб. на налогоплательщика, подпункт 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ

104

500 рублей на налогоплательщика, подпункт 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ

105

3 000 рублей на налогоплательщика, подпункт 1 пункта 1 статьи 2 НК РФ

2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ

201

В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержания спортивных команд, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде

202

В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25000 руб.

203

В сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25000 руб. на каждого ребенка в общей сумме у обоих родителей

204

В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных за счет собственных средств налогоплательщика, в общей сумме не свыше 25000 руб.

205

В сумме расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации

3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ

301

В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет, в пределах 1000000 руб.

302

В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более

303

В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, включая продажу ценных бумаг, в пределах 125000 руб.

304

В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, включая продажу ценных бумаг

305

В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков

306

В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи иного имущества, кроме продажи ценных бумаг

307

Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением ценных бумаг

308

Суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой

311

В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 600000 руб.

312

Сумма расходов по погашению процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках Российской Федерации на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры

4 Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ

401

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пункт 1 статьи 221 НК РФ

402

В пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пункт 1 статьи 221 НК РФ

403

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно

связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера, пункт 2 статьи 221 НК РФ

404

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждении за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, пункт 3 статьи 221 НК РФ

405

В пределах норматива затрат в отношении авторских вознаграждений, пункт 3 статьи 221 НК РФ

5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов в сумме не более 2000 руб. за налоговый период, предусмотренные пунктом 28 статьи 217 НК РФ

501

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение

502

Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

503

Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

504

Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

505

Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)

601

Налоговые льготы, установленные законодательными актами субъектов Российской Федерации до 1 января 2001 г., в части сумм, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты