Приложение 1. Начисление страховых взносов и налогов по видам выплат в пользу работников

Вид выплаты

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Единый социальный налог

Налог с доходов физических лиц

Оплата за проработанное время

Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и должностным окладам за проработанное время

+

+

+

Заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), в долях от прибыли

+

+

+

Стоимость товаров продуктов, выданных в порядке натуральной оплаты

+

+

+

Гонорар работникам, состоящим в списочном составе работников редакций газет, журналов и иных средств массовой информации

+

+

+

Оплата специальных перерывов в работе

+

+

+

Разница в окладах работникам, трудоустроенным из других организаций с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы

+

+

+

Выплата разницы в окладах при временном заместительстве

+

+

+

Суммы индексации (компенсации, пени) за несвоевременную выплату заработной платы и в связи с повышением стоимости жизни

+

+

+

Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда

+

+

+

Стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам

+

+

+

Ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы

+

+

+

Премии и вознаграждения (включая стоимость натуральных премий), носящие систематических характер, независимо от источников их выплаты

+

+

+

Оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов организации, привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников

+

+

+

Оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству

+

+

+

Оплата труда лиц, не состоящих в списочном составе работников организации, за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг

-

+

+

Оплата за непроработанное время

Оплата ежегодных и дополнительных отпусков

+

+

+

Оплата льготных часов подростков

+

+

+

Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях

+

+

+

Оплата на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям

+

+

+

Оплата работникам за дни медицинского осмотра (обследования), сдачи крови и ее компонентов, за дни отдыха, предоставляемого после каждогодня сдачи крови

+

+

+

Оплата простоев не по вине работника

+

+

+

Оплата за время вынужденного прогула

+

+

+

Единовременные поощрительные выплаты

Единовременные премии независимо от источника выплаты

+

+³

+

Вознаграждение по итогам работы за год, годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы)

+

+

+

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

-

-

+

Материальная помощь, предоставленная отдельным работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких

-

-

-

Прочая материальная помощь

+

+

+

Стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций

+

+

+

Другие единовременные поощрительные выплаты в связи с праздничными днями и юбилейными датами, стоимость подарков и др.

+

- ³

+

Выплаты на питание, жилье, топливо

Стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики питания и продуктов (в соответствии с законодательством)

-

-

-

Оплата (полная или частичная) организацией стоимости питания работников в денежной и натуральной формах (сверх предусмотренной законодательством), в том числе в столовых, буфетах, в виде талонов

+

+

+

Суммы, уплачиваемые организаций в порядке возмещения расходов работников (в соответствии с законодательством) по оплате жилья и коммунальных услуг или суммы денежной компенсации за непредоставление их бесплатно

-

-

-

Оплата (полностью или частично) предоставляемого топлива:

работникам в соответствии с законодательством;

-

-

-

прочим работникам

+

+

+

Выплаты социального характера

Выходное пособие при прекращении трудового договора

-

-

-

Суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности и штата работников

-

-

-

Страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников (кроме обязательного государственного личного страхования)

+

+

+

Оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия (кроме выданных за счет средств государственных социальных внебюджетных фондов)

-

-

-

Компенсации и другие выплаты женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком (без пособий по государственному социальному страхованию)

-

-

+

Суммы, выплаченные в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья

-

-

-

Компенсация работникам морального вреда, определяемая судом, за счет средств организации

-

-

-

Оплата стоимости проездных билетов к месту работы и обратно

- предоставляемая некоторым категориям работников в соответствии с законодательством;

-

-

-

- в остальных случаях.

+

+

+

Оплата стоимости проезда работников железнодорожного, авиационного, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, транспортного строительства

-

-

-

Оплата стоимости проезда работников и членов их семьи к месту отдыха и обратно (включая оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работникам организации, расположенных в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностям и членам их семей)

-

-

-

Расходы на платное обучение, не связанное с производственной необходимостью, расходы на платное обучение членов семей работников

-

-

+

Выплаты (доплаты, компенсации, оплата путевок и т. п.) за счет средств бюджетов в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению

-

-

-

Прочие выплаты и расходы

Пособия по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплат санаторно-курортного лечения, отдыха работников и их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

-

-

-

Доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.)

-

-

+

Авторские вознаграждения, выплачиваемые по договорам на создание и использование произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

- ⁴

+

+

Стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам

-

-

-

Стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и м других моющих средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения затрат работникам за приобретенные ими спецодежду, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией

-

-

-

Компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции

-

-

-

Суточные, выплачиваемые в пределах установленных норм

-

-

-

Суточные, выплачиваемые сверх установленных норм

+

+

+

Компенсация расходов по найму жилья сверх установленных норм:

-         документально подтвержденные;

-

-

-

-         документально не подтвержденные

+

+

+

Надбавки, выплачиваемые взамен суточных

-

-

-

Суммы, выплачиваемые в возмещение расходов, и иные компенсации работникам, выплачиваемые при переводе или направлении работников на работу в другую местность:

-         в пределах установленных норм;

-

-

-

-         сверх законодательно установленных норм.

+

+

+

Компенсация работнику материальных затрат (без суммы оплаты труда) и предоставленных выплат социального характера за использование личного транспорта, инструмента и инвентаря и пр.:

- в пределах установленных норм;

-

-

-

- сверх установленных норм.

+

+

+