Отчет о движении денежных средств

Порядок составления отчета

В состав годовой бухгалтерской отчетности включается форма №4 "Отчет о движении денежных средств".

Порядок составления отчета

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.

В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому виду, а затем производится пересчет по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

В "1C: Бухгалтерии" расчет в иностранной валюте производится в версиях программы, поддерживающих мультивалютный учет..

Разделы 2 "Поступило денежных средств" и 3 "Направлено денежных средств" формы №4 составляются в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности организации.

При этом для целей составления отчета понимается:

под текущей деятельностью - деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности;

под инвестиционной деятельностью - деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;

под финансовой деятельностью - деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытие ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

В разделе "1. Остаток денежных средств на начало года" (строка 010) показывается сумма остатков на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках" на начало отчетного года. При этом остатки в валюте пересчитываются по курсу, установленному Центральным Банком Российской Федерации для иностранных валют на дату составления Отчета.

В "1C: Бухгалтерии" значение строки 010 определяется как сумма денежных средств на начало года на счетах 50, 51, 52, 55 с пересчетом валютных остатков по курсу на отчетную дату.

В разделе "2. Поступило денежных средств" по строке 020 показывается общая сумма поступивших в организацию денежных средств в отчетном периоде. При этом все валютные поступления пересчитываются по курсу, установленному Центральным Банком Российской Федерации для иностранных валют на дату составления Отчета.

В "1C: Бухгалтерии" значение строки 020 определяется как сумма дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в течение отчетного периода минус обороты по поступлению денежных средств с одного счета учета денежных средств на другой (на счет 50 (в кассу) со счета 51 (из банка), на счет 51 (в банк) со счета 50 (из кассы)) с пересчетом поступлений в иностранной валюте по курсу на отчетную дату.

Расшифровка поступлений по их видам приводится по строкам 030-110 раздела. В них, в частности, показываются:

В "1C: Бухгалтерии" в строке 030 показывается дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Выручка по обычным видам деятельности" за минусом непогашенных авансов (остатки на субсчетах 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и 62.22 "Расчеты по авансам полученным (в валюте)".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 040 показывается дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Выручка по прочим операциям" за минусом непогашенных авансов (остатки на субсчетах 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и 62.22 "Расчеты по авансам полученным (в валюте)".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 050 показываются остатки авансов, поступивших в отчетном периоде, под которые на конец отчетного периода не произошла отгрузка продукции и товаров, не выполнены работы, не оказаны услуги.

В "1C: Бухгалтерии" в строке 060 показывается дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Целевое финансирование".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 070 показывается дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Безвозмездные поступления".

В "1C: Бухгалтерии" в строках 080 и 085 показывается дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Кредиты полученные" (строка 080) и "Займы полученные" (строка 085).

В "1C: Бухгалтерии" эта строка заполняется как дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Дивиденды и проценты полученные".

В "1C: Бухгалтерии" значение строки 110 определяется как дебетовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Прочие поступления".

Получение наличных денежных средств в кредитных организациях для хозяйственных нужд (выплата заработной платы, командировочных, выдача подотчетных сумм и т.п.) отражаются справочно по строке 295 и в итоговые показатели по строке 020 не включаются.

В разделе "3.Направлено денежных средств" по строке 120 организация показывает общую сумму израсходованных денежных средств в отчетном периоде. При этом расходы в валюте пересчитываются по курсу, установленному Центральным Банком Российской Федерации для иностранных валют на дату составления Отчета.

В "1C: Бухгалтерии" значение строки 120 определяется как сумма кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в течение отчетного периода минус обороты по списанию денежных средств с одного счета учета денежных средств на другой (со счета 50 (из кассы) на счет 51 (в банк), со счета 51 (из банка) на счет 50 (в кассу)) с пересчетом поступлений в иностранной валюте по курсу на отчетную дату.

Расшифровка расходов денежных средств по их видам приводится по строкам 130-250 раздела. В них, в частности, показываются средства, направленные:

В "1C: Бухгалтерии" в строке 130 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Приобретение товаров (работ, услуг)" в части платежей, погашенных поставками товаров (работ, услуг).

В "1C: Бухгалтерии" в строке 140 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Оплата труда".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 150 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Платежи в социальные фонды".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 160 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Суммы, выданные под отчет".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 170 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Приобретение товаров (работ, услуг)" в части непогашенных авансов.

В "1C: Бухгалтерии" по строке 180 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Долевое участие в строительстве".

В "1C: Бухгалтерии" по строке 190 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Приобретение машин, оборудования и транспортных средств)" в части платежей, погашенных поставками машин, оборудования и транспортных средств.

В "1C: Бухгалтерии" в строке 200 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Финансовые вложения".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 210 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Дивиденды и проценты выплаченные".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 220 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Платежи в бюджет".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 230 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Возврат кредитов и займов".

В "1C: Бухгалтерии" в строке 250 показывается кредитовый оборот по субконто вида "Движения денежных средств", объекты со значением реквизита "Вид движения" "Прочие выплаты и перечисления".

При наличии по строкам 110 и 250 формы №4 существенных оборотов следует дать их расшифровку по вписываемым строкам 111, 112, 251, 252 и т.д.

Справочно в форме №4 приводятся данные о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету (кроме сумм, отраженных по строке 100), в том числе от юридических и физических лиц (строки 280 и 290). При этом данные о наличных расчетах с физическими лицами приводятся в разрезе расчетов с применением контрольно-кассовых аппаратов, а также в порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты или других приравниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России в соответствии с постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 года №745 (строки 291 и 292).

Также справочно в форме №4 показываются суммы денежных средств, поступивших из кредитной организации в кассу организации (строка 295), и сданных организацией в кредитную организацию (строка 296).

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Коды

 

Форма №4 по ОКУД

0710004

за            г.

Дата (год, месяц, число)

 

Организация

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид деятельности

по ОКОДП

 

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

 

Единица измерения:

поОКЕИ

 

Наименование показателя

Код стр.

Сумма

из нее:

по текущей деятельности

ПО

инвестиционной деятельности

ПО

финансовой деятельности

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

010

 

X

X

X

2. поступило денежных средств сего

020

       

в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030

   

X

X

выручка          от         продажи основных   средств   и    иного имущества

040

       

авансы,       полученные       от покупателей (заказчиков)

050

   

X

X

бюджетные   ассигнования    и иное                             целевое финансирование

060

       

Безвозмездно

070

       

кредиты полученные

080

       

займы полученные

085

       

дивиденды,      проценты      по финансовым вложениям

090

 

X

   

прочие поступления

110

       

3.      Направлено     денежных средств сего

120

       

в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

       

на оплату труда

140

 

X

X

X

отчисления во внебюджетные социальные фонды

150

 

X

X

X

на выдачу подотчетных сумм

160

       

форма 0710004 с.2

Наименование показателя

Код стр.

Сумма

из нее:

     

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

123456

         

на выдачу авансов

170

       

на оплату долевого участия в строительстве

180

 

X

 

X

на            оплату            машин, оборудования                          и транспортных средств

190

 

X

 

X

на финансовые вложения

200

       

на      выплату      дивидендов, процентов        по        ценным бумагам

210

 

X

   

на расчеты с бюджетом

220

   

X

 

на     оплату     процентов     и основной           суммы           по полученным              кредитам, займам

230

       

прочие                        выплаты, перечисления и т.п.

250

       

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

 

X

X

X

Справочно:

Из строки 020 поступило по наличному    расчету    (кроме данных   по   строке    100)    -всего

270

       

в том числе по расчетам: с юридическими лицами

280

       

с физическими лицами

290

       

из них с применением:

контрольно-кассовых аппаратов

291

       

бланков строгой отчетности

292

       

Наличные                 денежные средства :

поступило  из банка  в  кассу организации

295

       

сдано    в    банк    из    кассы организации

296

       

Руководитель

   

Главный бухгалтер

   
 

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

"____"_______200__г.

Используются технологии uCoz