Регламентированные отчеты для составления бухгалтерской отчетности
В "1C: Бухгалтерии" предусмотрена возможность формирования бухгалтерской отчетности в автоматизированном режиме при помощи регламентированных отчетов, которые наряду с собственно образцами форм содержат алгоритмы их заполнения на основе учетной информации, введенной в информационную базу.
Корректное заполнение образцов форм основано на соблюдении соглашений по структуре метаданных конфигурации и ведению учета. В первую очередь это относится к рабочему плану счетов и константам.
Хозяйственные операции организации отражаются в бухгалтерском учете методом двойной записи: по дебету одного счета и кредиту другого. Счет бухгалтерского учета предназначен для обобщения информации о наличии и движении имущества, обязательств, расходов и т.д. Набор счетов образует рабочий план счетов. В "1C: Бухгалтерии" рабочий план счетов построен на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н. В рабочем плане нем сохранены номера счетов первого уровня Плана счетов. Вместе с тем, субсчета второго уровня, а также аналитический учет организованы таким образом, чтобы с одной стороны не нарушать положений Инструкции по применению Плана счетов..., а с другой - обеспечить максимальную степень автоматизации учетной работы и составления отчетности.
Для различных версий программы "1C: Бухгалтерия" рабочие планы счетов несколько отличаются, главным образом, в части построения аналитического учета. Это связано с теми возможностями, которыми располагает версия программы. Например, базовые версии "1C: Бухгалтерии" (5.0 DOS и 6.0 Windows) не поддерживают мультивалютный учет. Для профессиональных версий "1C: Бухгалтерии" (2.0 DOS и 6.0 Windows) поддерживается только одномерный аналитический учет по субконто. В этой связи для каждой из версий программы разработан отдельный рабочий план счетов.
"1C: Бухгалтерия" продается с уже настроенным рабочим планом счетов. Если нормативными актами в План счетов вносятся изменения и дополнения, то соответствующие рекомендации по внесению изменений и дополнений в рабочий план счетов "1C: Бухгалтерии" сообщаются пользователям, которые уже эксплуатируют программу. Эти рекомендации описываются в специальном файле-инструкции, который входит в ежеквартальный комплект регламентированных отчетов, бесплатно предоставляемых всем зарегистрированным пользователям.
В предыдущих изданиях, посвященных составлению бухгалтерской отчетности, мы достаточно подробно рассказывали о рабочем плане счетов программы "1C: Бухгалтерия" версий 2.0 и 5.0 DOS и 6.0 Windows, (см., например, "Введение в бухгалтерский учет и составление отчетности"). Более широкие возможности предоставляет компонента "Бухгалтерский учет" системы "1C:Предприятие 7.7":
Рабочий план счетов типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" (План "Основной" в терминологии конфигурации) максимально соответствует Плану счетов... и Инструкции по применению Плана счетов... В него не рекомендуется без необходимости вносить изменения (удалять субконто, переобозначать субсчета и т.д.). Вместе с тем, рабочий план счетов можно дополнять (вводить новые счета и субсчета и описывать порядок ведения на них аналитического учета).
Возможность заполнения показателей форм бухгалтерских отчетов в автоматическом или автоматизированном режиме на основе информации на синтетических и аналитических счетах обеспечивается за счет настройки рабочего плана счетов. Важно отметить, что используемая идеология не только последовательно переносится в новые версии программы, но и направлена на расширение и углубление информативности учетных данных. Новый стандарт по бухгалтерской отчетности лишний раз показал правильность выбора приоритетов в развитии конфигураций. Это не означает, что пользователи старых версий "1C: Бухгалтерии" останутся без поддержки. Они могут, как и ранее, ежеквартально бесплатно получать актуализированные регламентированные отчеты. Вместе с тем, для раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 4/99 требуются более сложные модели счетов, которые поддерживаются только в системе "1C: Предприятие 7.7".
Во многих типовых формах отчетности указывается одна и та же информация, например, наименование и адрес организации, сведения о руководителе и главном бухгалтере, отрасль (вид деятельности), коды ОКПО, ОКОНХ, ОКОПФ, ОКФС, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и т.д. Подобная условно-постоянная информация хранится в константах. Перечень констант, значение которых используется в регламентированных отчетах, приводится в инструкции, входящей в ежеквартальный комплект.
Во всех версиях "1C: Бухгалтерии" за исключением типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" системы "1C:Предприятие 7.7" (далее - "1C: Бухгалтерия 7.7") обращение к константе производится по ее номеру, например, К18, Кб.
Для автоматического заполнения констант предназначен регламентированный отчет, который поставляется в файле Isbzapko.gfr. (для Windows-версий) или Isbzapko.rep (для DOS-версий). Перед запуском этого отчета необходимо в режиме редактирования скорректировать те константы, значения которых в отчетном периоде изменились, и сформировать отчет. Программа автоматически обновит значения констант.
В "1C: Бухгалтерии 7.7" обращение к константе производится по ее имени (идентификатору), например, ОргНаименование, ОргИНН.
Константа в "1C: Бухгалтерии 7.7" может быть определена как периодическая. Периодическая константа хранит историю своих значений. Это позволяет не удалять предыдущее значение константы, а ввести с определенной даты ее новое значение.
Для составления бухгалтерской отчетности используют следующие регламентированные отчеты: Для версий "1C: Бухгалтерия" 5.0 и 2.0 DOS
| Наименование отчета |
Бланк |
Файл-расчет |
|
| Профессиональная и базовая |
Профессиональная |
Базовая |
|
| Форма №1 "Бухгалтерский баланс" |
bmpf1.rep |
bmpf102.rep |
|
| Форма №1 "Бухгалтерский баланс" (без анализа задолженности) |
bmpflp02.rep |
||
| Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" |
bmpf2.rep |
bmpf202.rep |
bmpf2p02.rep |
| Форма №3 "Отчет о движении капитала" |
bmpf3.rep |
bmpf302.rep |
bmpf3p02.rep |
| Форма №4 "Отчет о движении денежных средств" |
bmpf4.rep |
bmpf402.rep |
|
| Форма №4 "Отчет о движении денежных средств" (без учета валют) |
bmpf4p02.rep |
||
| Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" |
bmpfS.rep |
bmpf502.rep |
bmpf5p02.rep |
| Форма №6 "Отчет о целевом использовании полученных средств" |
BmpfG.rep |
||
| Расчет стоимости чистых активов |
bmpakt.rep |
Bmpakt02.rep |
Bmpakt02.rep |
Для версий "1C: Бухгалтерия 2.0" Windows
|
Наименование отчета |
Бланк |
Фа и л -расчет |
|||||
| Профессиональная и базовая |
Профессиональная |
Базовая |
|||||
| Форма №1 "Бухгалтерский баланс" |
Isbfl.gfr |
Isbfl02.gfr |
|||||
| Форма №1 "Бухгалтерский баланс" (без анализа задолженности) |
Isbflp02.gfr |
||||||
| Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" |
Isbf2.gfr |
Isbf202.gfr |
Isbf2p02.gfr |
||||
| Форма №3 "Отчет о движении капитала" |
Isbf3.gfr |
Isbf302.gfr |
Isbf3p02.gfr |
||||
| Форма №4 "Отчет о движении денежных средств" |
Isbf4.gfr |
Isbf402.gfr |
|||||
| Форма №4 "Отчет о движении денежных средств" (без учета валют) |
Isbf4p02.gfr |
||||||
| Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" |
IsbfS.gfr |
Isbf502.gfr |
Isbf5p02.gfr |
||||
| Форма №6 "Отчет о целевом использовании полученных средств" |
IsbfG.gfr |
||||||
| Расчет стоимости чистых активов |
Isbakt.gfr |
Isbakt02.gfr |
Isbakt02.gfr |
||||
Для "1C: Бухгалтерии 7.7"
| Наименование отчета |
Файл |
| Форма №1 "Бухгалтерский баланс" |
frml.ert |
| Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" |
frm2.ert |
| Форма №3 "Отчет о движении капитала" |
frm3.ert |
| Форма №4 "Отчет о движении денежных средств" (общий) |
frm4.ert |
| Форма №4 "Отчет о движении денежных средств" (по валютам) |
frm4v.ert |
| Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" |
frmS.ert |
| Форма №6 "Отчет о целевом использовании полученных средств" |
frmG.ert |
| Расчет стоимости чистых активов |
aktv.ert |
Автоматическое заполнение формы или распечатка пустого бланка в "1C: Бухгалтерии" осуществляется в режиме "Отчетность" с помощью услуги "Сформировать отчет". Прежде чем формировать отчет, следует убедиться в совпадении имени используемого для этой цели файла (графа "Исходный файл") с именем согласно инструкции по составлению отчетности за отчетный период. Связано это с тем, что в варианте поставки список содержит ссылки на имена файлов, актуальные на момент продажи. По мере внесения в них изменений или при включении в комплект новой типовой формы разработчики для сохранения старых форм новым формам присваивают другие имена. Например:
| Наименование |
Файл |
| Форма №1 за 2002 год |
Isbfl02.gfr |
| Форма №1 за 2001 год |
IsbflOl.gfr |